Сдача выручки в банк

Содержание

Как предпринимателю превратить выручку в личные наличные

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 сентября 2012 г.

Содержание журнала № 19 за 2012 г.А.П. Кошелев, эксперт по налогообложению

ИП получил выручку от предпринимательской деятельности. Это его личные деньги? Безусловно. Юридически имущество предпринимателя не делится на его имущество как ИП и его же как обычного гражданинап. 4 мотивировочной части Постановления КС от 17.12.96 № 20-П. Но по факту деньги, вырученные от бизнеса, все-таки еще не настолько свои, как, скажем, зарплата, полученная наемным работником. Каким образом предпринимателю забрать эти деньги себе и желательно — наличными? Многое здесь зависит от того, как они были получены.

ИП получил выручку наличными

Это замечательно. В таком случае деньги можно просто забрать из кассы по РКОпп. 4.1, 4.4 Положения ЦБ 12.10.2011 № 373-П. Какое основание платежа в нем указать? Конкретная формулировка не так уж важна. Главное, чтобы был понятен смысл операции — предприниматель забирает себе честно заработанное. Подойдет, например, такой вариант: «На личные нужды Иванова А.А.», притом что Иванов А.А. — это и есть наш ИП.

Хотя нужно сказать, что многие предприниматели и тем более их бухгалтеры с опасением относятся к такому способу получения наличных. Их можно понять. Да, новый Порядок ведения кассовых операций не устанавливает, на что именно может тратиться наличная выручка. Он регламентирует только правила оформления выдачи денег из кассы. Но вместе с этим Порядком продолжает действовать Указание ЦБ, где по-прежнему говорится, что наличную выручку ИП может потратить на выплаты работникам, командировочные расходы и оплату товаров, работ и услуг. Причем такая формулировка означает, что расходовать наличку на любые иные цели запрещеноп. 2 Указания ЦБ от 20.06.2007 № 1843-У; п. 5 приложения к Письму ЦБ от 04.12.2007 № 190-Т. Если предприниматель это требование нарушит, теоретически ему грозит штраф на сумму от 4000 до 5000 руб. за нарушение порядка работы с наличностьюст. 2.4, ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Однако арбитражной практике не известно ни одного случая, когда налоговая пыталась бы оштрафовать предпринимателя именно за то, что он забрал себе наличную выручку. Хотя очевидно, что инспекторы просто не могут не сталкиваться с такими ситуациями. Значит, они не видят в этом ничего противозаконного. И это понятно, ведь никаких расчетов, никакого расходования налички здесь не происходит — деньги остаются в собственности одного и того же лица. К тому же налоговики не забывают, что у них нет права контролировать, на что ИП тратит деньги, оставшиеся в его распоряжении после уплаты налоговПисьмо УФНС по г. Москве от 17.10.2005 № 18-12/3/74603. Так что никаких претензий с их стороны можно не опасаться.

ИП получил выручку на расчетный счет

В этом случае есть три основных способа получить наличные деньги в личную собственностьРешение ВС от 13.06.2012 № АКПИ12-491.

СПОСОБ 1. Просто снять наличку с расчетного счета. Новый Порядок ведения кассовых операций не ограничивает цели, на которые можно снимать наличные. Поэтому никаких надуманных оснований для получения налички не потребуется. В чекеп. 5.2 Положения, утв. ЦБ 24.04.2008 № 318-П можно указать, что деньги предназначены для личных расходов. Тогда не нужно будет ни приходовать деньги в кассу, ни оформлять их выдачу из кассы предпринимателю.

СПОСОБ 2. Перевести деньги с расчетного счета на текущий (непредпринимательский) счетп. 2.2 Инструкции ЦБ от 14.09.2006 № 28-И, а затем снять наличку с этого счета или с открытой к нему банковской карты. Основание платежа в платежном поручении — «перевод денег на личную карту».

СПОСОБ 3. Перевести деньги с расчетного счета предпринимателя на его банковский вклад.

Какой вариант лучше? Это зависит от тарифов банка. За снятие денег с расчетного счета комиссию берут практически во всех банках, и существенную — до 1%. Банки, как правило, ограничивают и сумму налички, которую можно снять за определенный период времени — день или месяц. Для этого устанавливаются повышенные, а по сути запретительные комиссии за снятие наличных сверх лимита — до 10%.

Плата за перевод денег на текущий счет или во вклад варьируется от незначительной фиксированной суммы за один платеж (10—20 руб.) до серьезных комиссий в несколько процентов от платежа. За снятие денег с текущего счета или с банковской карты некоторые банки не берут денег вовсе, другие берут, и немало. Распространены и ограничения на снятие денег с таких счетов, особенно через банковские карты. За снятие денег со вклада комиссии, как правило, нет, в то же время вклад «до востребования» по сути ничем не отличается от текущего счета.

***

Банковские комиссии за перевод денег между счетами, внесение и снятие наличных могут «отобрать» значительную часть прибыли предпринимателя, возможно, даже бо´ль­шую, чем налоги. Поэтому наличную выручку, не требующуюся для дела, лучше сразу забирать себе. А безналичную — тратить на личные нужды прямо с расчетного счета. Правда, и сам этот счет, и открытые к нему карты предназначены для расчетов, связанных с бизнесомп. 2.3 Инструкции ЦБ от 14.09.2006 № 28-И; п. 2.5 Положения, утв. ЦБ 24.12.2004 № 266-П. Но ведь банку известны только назначения платежей, возможности определить, для каких целей потребовались предпринимателю те или иные товары или услуги, у него нет. Поэтому у банка никаких возражений по поводу использования расчетного счета для оплаты личных расходов быть не должно.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г. Санкт-Петербург)

Подскажите, пожалуйста, правомерны ли наши действия, если ИП (УСНО-патент) не сдает выручку в банк, а изымает из оборота денежные средства из кассы как «личные доходы ИП»?

В соответствии с п. 2 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 г. №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходования наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на следующие цели:

— заработную плату,

— иные выплаты работникам (в том числе социального характера),

— стипендии,

— командировочные расходы,

— на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,

Платформа ОФД 📌 РекламаОФД со скидкой 30%. Новогодняя акция на подключение касс ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Узнать больше

— выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.

Таким образом, использование рассматриваемых средств на иные цели, в т.ч. «изъятие из оборота как личные доходы предпринимателя», запрещено приведенным выше документом.

Вместе с тем, за расходование индивидуальными предпринимателями поступивших им в виде выручки наличных денежных средств на цели, не предусмотренные Указанием ЦБ №1843-У, штрафные санкции не установлены.

Контролирующие органы за указанное нарушение зачастую пытаются привлечь индивидуальных предпринимателей к ответственности в виде наложения административного штрафа по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (в размере от 4000 до 5000 рублей). Но судебная практика по данному вопросу, как правило, складывается в пользу предпринимателей на том основании, что индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности ведения кассовых операций.

Наряду с этим, нельзя не отметить наличие иных мнений. Так, например, ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 18.12.2008 г. №А19-2767/08-Ф02-6281/08 по делу №А19-2767/08 посчитал, что Порядок ведения кассовых операций, утвержденный Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 г. №18, распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

Аналогичную позицию высказали ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 19.05.2010 г. по делу №А53-26668/2009 и Верховный Суд РФ.

Так, в Решении Верховного Суда РФ от 15.09.2008 г. №ГКПИ08-1000 (оставленном без изменения Определением Верховного Суда РФ от 04.12.2008 г. №КАС08-620) указано, что в федеральном законодательстве отсутствуют нормы, освобождающие индивидуальных предпринимателей от соблюдения порядка ведения кассовых операций.

Вместе с тем, в Постановлении от 16.02.2010 г. ФАС Восточно-Сибирского округа признал ссылку инспекции по делу №А33-13983/2009 на указанное выше решение Верховного Суда РФ необоснованной, так как в компетенцию названного суда не входит дача разъяснений по вопросам применения нормативно-правовых актов по делам, подлежащим рассмотрению арбитражными судами.

Таким образом, вопрос остается спорным, но с высокой долей вероятности можно прогнозировать Вашу победу в суде при наличии претензий со стороны контролирующих органов в свете нижеследующего.

ФАС Саратовской области в Решении от 10.08.2009 г. №А57-11519/2009 по спору о соблюдении порядка ведения кассовых операций принял сторону предпринимателя, но налоговая инспекция обратилась в Высший Арбитражный Суд РФ с просьбой о пересмотре дела. Постановлением ВАС РФ от 19.04.2010 г. указанное дело было передано в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора с целью формирования единообразия судебной практики относительно вопроса соблюдения предпринимателями по данному вопросу. 29 июля 2010 года Президиум ВАС РФ вынес Постановление, в соответствии с которым Решение суда Саратовской области оставлено без изменения, а заявление налоговой инспекции без удовлетворения.

Таким образом, с появлением указанного выше Постановления Президиума ВАС шансы предпринимателей на победу в суде многократно возрастают, а налоговые органы, возможно, и вовсе прекратят попытки привлечь предпринимателей к ответственности за нарушение порядка ведения кассовых операций.

Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

>Пошаговая инструкция по сдаче выручки в банк. Порядок бухгалтерских проводок

Общий порядок действий

Согласно п.2 ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, все наличные денежные средства сверх установленного лимита в обязательном порядке должны храниться на счете в банке.

Организация может сдать денежные средства в банк следующими способами:

  • Через ту организацию, которая входит в систему ЦБ РФ (к примеру, через инкассаторскую службу).
  • Самостоятельно передав денежные средства в операционную кассу банковского учреждения.

Перечень должностных лиц, которые имеют право сдавать денежные средства в банк законом не установлен. Однако для организации более целесообразным будет вариант, при котором сдавать наличные в банк будет кассир, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему денег. Согласно Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 г. № 630-П, услуги по инкассации денежных средств могут оказывать кредитные организации.

Типовые проводки

Для того чтобы отразить сдачу выручки в банк через кассира или же сотрудника, который его замещает, следует сделать следующую проводку:

  • Проводка о том, что денежные средства сданы в банк.

    Дебет 51 Кредит 50

  • При передаче денежных средств инкассаторам следует сделать следующую проводку.

    Дебет 57 Кредит 50

  • Когда денежные средства зачисляются на расчетный счет в банке делается следующая запись.

    Дебет 51 Кредит 57

Именно такой порядок проведения данной операции предусмотрен инструкцией к плану счетов (счета 57, 51, 50).

Оформление в бухгалтерии

Как оформить передачу денежных средств в банк документально? В независимости от того каким образом были сданы денежные средства в банк, нужно оформить расходный кассовый ордер, а также внести запись в кассовую книгу. В кассовом ордере, который оформляется при расходе денежных средств следует указать:

  1. В графе «Выдать» – ФИО того работника организации, который собственноручно собрал и передал сотрудникам службы инкассации банка наличность.
  2. В графе «Приложение» – следует указать номера и даты составления первичных документов.

Далее, на фото Вы можете увидеть образец записи в кассовой книге

Порядок заполнения кассовых документов отражен в пункте 4.6 абзаца 3 и пункте 6 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, а также разъяснен вписьме ЦБ РФ от 16.10.2015 г. № 29-1-1-ОЭ\4065.

В том случае, если денежные средства сдаются в кассу банковского учреждения, необходимо заполнить соответствующее объявление на взнос наличными.

Объявление на взнос наличными включает в себя 3 документа:

  1. Само объявление.
  2. Ордер.
  3. Квитанцию.

В том случае, если наличность сдается инкассаторам, то к их приезду уполномоченное лицо (кассир, старший кассир) должно подготовить денежные средства, которые необходимо положить в специальную сумку, выдаваемую банком и составить следующий перечень документов:

  • Накладную к банковской сумке.
  • Препроводительную ведомость.
  • Квитанцию к сумке.

Уполномоченное лицо должно вложить ведомость непосредственно в банковскую сумку с наличностью. Далее, сумку следует опломбировать, так чтобы в процессе транспортировки ее нельзя было незаметно открыть. Сумка с наличностью и накладная должны будут быть переданы инкассатору.

Также уполномоченное лицо при передаче денежных средств должно будет заполнить специальную явочную карточку. Инкассатор при приемке сумки с наличностью должен будет подписать квитанцию, которая прилагается к сумке и оставить на ней оттиск штампа.

Данная квитанция остается в организации. Порядок действий уполномоченного лица предусмотрен в Положении ЦБ РФ от 29.01.2018 г. № 630-П В банковском учреждении кассир банка должен будет сверить ту сумму денежных средств, которую ему фактически передали из организации с суммой, которая указана в объявлении. В том случае, если суммы идентичны, то он подписывает все документы и передает сотруднику данной организации квитанцию.

В том же случае, если суммы не совпадают, то объявление на взнос придется оформить повторно с указанием фактической суммы, сданной в банк. Кассир банковского учреждения при повторном заполнении объявления должен будет перечеркнуть ошибочно составленное объявление на взнос и на обратной стороне квитанции оставить свою подпись с указанием фактически принятой им суммы. Правила повторного заполнения объявления прописаны в Положении ЦБ РФ от 29.01.2018 г. № 630-П

Если сотрудник банка при осмотре наличности обнаружил сомнительные купюры, то их он должен будет отправить на соответствующую экспертизу, а также должен будет составить следующий перечень документов:

  • Ордер о передаче ценностей.
  • Акт о вскрытии банковской сумки с наличностью и пересчета денежных средств.
  • Справку о том, что сомнительные купюры были переданы на экспертизу (2 экземпляра).

Порядок действий при работе с сомнительными купюрами прописан в Положении ЦБ РФ от 29.01.2018 г. № 630-П. В том случае, если экспертиза подтвердит факт того, что купюра фальшивая, то в организацию должны будут передать акт о проведенной экспертизе.

Полезными для вас могут стать и другие публикации наших экспертов, прочтя которые, вы узнаете:

  • В чем заключаются отличия выручки от оборота, себестоимости, а также от дохода и прибыли?
  • Как отображается выручка ИП на УНС?
  • Где найти строку выручки в балансе и на каком бухгалтерском счете ее отображают?
  • Что значит и когда проводится факторный анализ?
  • Что такое валовая выручка?

Нюансы в вечернее время

Кассы, которые обслуживают своих клиентов после окончания операционного дня называются вечерними. Данные кассы осуществляют операции только по приему денежных средств. Время работы таких касс коммерческий банк устанавливает самостоятельно.

Приемка денежных средств осуществляется кассиром, его при этом контролирует бухгалтер-контролер или же деньги может принимать кассир самостоятельно, но при использовании специального контрольно-кассового аппарата. Денежные средства, принятые вечерней кассы обрабатываются в этот же день, для того чтобы уже на следующий день с утра их возможно было использовать для операций по кассе.

При передаче денег в вечернюю кассу банка, лицо вносящее данные денежные средства, должно будет заполнить соответствующее объявление и передать его контролеру. Далее, контролер должен будет осуществить сверку денежных средств отраженных в объявлении и фактически ему передаваемых и если все верно он подписывает документ.

После этого контролер должен произвести регистрацию суммы взноса в кассовом журнале по приходу, далее уже объявление будет передано непосредственно кассиру банка. Кассир банка после приема наличных должен будет подписать объявление, ордер и квитанцию и передать квитанцию с оттиском вечерней кассы своему клиенту.

Пошаговая инструкция как сдавать выручку:

  • Сдать. Сама сдача выручки должна производиться в соответствии с предписаниями финансовой службы. Кассир организации должен произвести отбор денежных средств выручки после получения приказа о сдаче выручки. При отборе вырученных средств кассир организации может оставить часть наличных с тем, чтобы далее производить денежные операции.
  • Не сдавать. Согласно действующему Указанию ЦБ РФ, а именно абзацу 7 пункту 2 от 11.03.2014 № 3210-У юридические лица обязаны хранить денежные средства на счете в банке сверх того лимита, который был установлен «по кассе».

Размер лимита остатка денежных средств определяется согласно предписанию финансовой службы. Каких-либо иных указаний относительно обязательной передачи наличности из кассы организации в банковское учреждение не предусмотрено.

Из этого следует, что в случае, если в кассе организации находиться сумма меньше установленного лимита, то соответственно и сдавать денежные средства в банк не требуется.

Должен ли ИП на патенте сдавать наличные в банковское учреждение?

ИП, которые находятся на патенте имеют право не использовать в своей деятельности контрольно кассовые аппараты. Соответственно и денежные средства, полученные в результате осуществления своей деятельности в данном конкретном случае ИП имеют право не сдавать в банк.

Как не сдавать эти средства?

В том случае, если у организации не установлен лимит денежных средств, которые могут находиться в кассе на конец рабочего дня то данный лимит считается равным нулю соответственно избежать сдачи выручки в банк у такой организации не получиться.

Если же лимит по кассе установлен и торговая выручка, находящаяся в кассе, не превышает этот лимит, то организация имеет право не производить сдачу денежных средств в конце рабочего дня.

Внимание. Все, что свыше установленного лимита должно в обязательном порядке быть сдано в банк в конце рабочего дня.

Хранить в кассе организации наличные денежные средства можно только в том случае, если сумма не превышает установленного лимита, в ином случае денежные средства организация должна сдать в банк в конце рабочего дня. Исключением из правил являются лишь субъекты малого бизнеса, которые имеют полное право не устанавливать лимит по кассе (Согласно пункту 2 Указания ЦБ РФ № 3210-У, и п.п. 1,4 Письма ФНС от 9 июля 2014 года № ЕД-4-2\13338).

Следует помнить, что только лишь субъекты малого бизнеса, которые не установили лимита по кассе имеют право хранить свою выручку в кассе в независимости от ее размера, остальные же субъекты предпринимательской деятельности обязаны сдавать денежные средства сверх установленного лимита в банк.

Поступила выручка на расчетный счет — проводка

Как отражается в бухгалтерском учете поступление на расчетный счет выручки от реализации

Наличная выручка сдана в банк: какие записи произвести в учете

Когда требуются дополнительные проводки для отражения поступления выручки на расчетный счет

Выручка попала на счет через терминал: разбираемся с проводками

Итоги

Как отражается в бухгалтерском учете поступление на расчетный счет выручки от реализации

В практической деятельности наиболее часто выручка от реализации поступает на расчетный счет компании безналичным путем. Контрагенты рассчитываются за полученные товары (продукцию, полуфабрикаты, услуги и др.) обычным перечислением средств со своего расчетного счета на расчетный счет продавца. Это наиболее простой, экономичный и безопасный способ попадания выручки на счет компании.

Как отразить в учете операцию, если на расчетный счет поступила безналичная выручка от реализации — какую проводку для этого применить?

В момент отгрузки продавец отражает выручку от реализации товаров (работ, услуг) и дебиторскую задолженность покупателя. Этот долг погашается, как только деньги от покупателя поступают на счет продавца. В учете производятся следующие записи:

Проводки по признанию в учете выручки производятся на основании документов на отгрузку (накладных, актов и т. д.). Документом, подтверждающим факт поступления денег на счет, является банковская выписка.

При отражении поступления на банковский счет выручки в иностранной валюте в учете вместо счета 51 «Расчетные счета» применяется счет 52 «Валютные счета».

О нюансах бухгалтерского учета операций по валютному счету узнайте из этой статьи.

Наличная выручка сдана в банк: какие записи произвести в учете

Не всегда у компании есть возможность работать исключительно с безналичной выручкой. Если выручка от покупателей получена наличными деньгами и остаток в кассе превышает установленный лимит, сверхлимитную сумму необходимо сдать на расчетный счет.

Как устанавливается лимит кассы, рассказываем в этой публикации.

Из кассы наличная выручка сдана на расчетный счет — какой проводкой можно отразить в учете эту операцию?

Операция по сдаче выручки на расчетный счет сопровождается оформлением кассовых документов (расходного кассового ордера, объявления на внесение наличных денег и др.) и отражается в учете проводкой:

Если выручку в банк доставляет не представитель компании (кассир или иное уполномоченное лицо), могут понадобиться дополнительные проводки.

Какие операции доступны при заблокированном счете, узнайте .

Когда требуются дополнительные проводки для отражения поступления выручки на расчетный счет

Выручка из кассы компании может попасть на расчетный счет через специального посредника (инкассатора банка). Если через инкассатора сдана выручка в банк — какая дополнительная проводка может понадобиться?

В таком случае в бухучете появляется дополнительная запись, учитывающая нахождение наличной выручки «в пути» от кассы к расчетному счету. Появление инкассатора в цепочке движения выручки из кассы в банк требует фиксации в бухучете следующего набора проводок:

Дополнительная проводка для отражения выручки, находящейся «в пути», требуется еще в одном случае: если выручку кассир компании сдает в банк через терминал — подробнее об этом читайте далее.

Какой проводкой оформить передачу на расчетный счет уставного капитала, расскажем в этой статье.

Выручка попала на счет через терминал: разбираемся с проводками

Банки могут предоставлять компаниям услугу самоинкассации. Такой способ попадания выручки на расчетный счет позволяет значительно сократить время между получением наличной выручки и ее зачислением на счет в банке.

Вместо ежедневной поездки в банк для сдачи наличных денег кассир вносит их в банковский терминал. Чтобы воспользоваться такой услугой, компания заключает договор с банковским учреждением и получает специальный код доступа, который вводится в терминале при сдаче наличных денег.

Сданная через терминал выручка практически сразу попадает на расчетный счет компании (за вычетом комиссии). Может возникнуть сомнение: а нужна ли эта лишняя проводка с применением счета 57 «Переводы в пути», если деньги поступают сразу на счет?

Проводка все-таки необходима. Терминал может принять не все купюры в полном объеме, поэтому для отражения операции передачи выручки на счет безопаснее использовать счет 57 «Переводы в пути».

Схема проводок в таком случае будет аналогична вышеописанной (когда деньги передаются в банк через инкассатора). Но содержание операций будет несколько иным:

После принятия выручки терминал выдает подтверждающий прием наличных денег документ (ордер-чек, квитанцию и др.).

С другими проводками по расчетному счету вас познакомит этот материал.

Итоги

Для отражения поступления на банковский счет выручки проводки в бухгалтерском учете производятся по дебету счета 51 «Расчетные счета» (52 «Валютные счета») и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Если наличную выручку сдает в банк кассир, кредитуется счет 50 «Касса» в корреспонденции с дебетом счета 51 «Расчетные счета». При участии в передаче выручки из кассы в банк посредников (инкассаторов, терминалов) в проводках дополнительно участвует счет 57 «Переводы в пути».

С 1 июня 2019 года новые правила ведения кассовых операций

Постановлением Правления Нацбанка от 19.03.2019 N 117 утверждена Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежным средствами (далее — Инструкция N 117). Данный документ вступает в силу с 1 июня 2019 г.

В Инструкции N 117 объединены положения по ведению кассовых операций в белорусских рублях и иностранной валюте, порядку расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях, а также организации наличного денежного обращения. Сейчас эти положения содержатся в отдельных НПА, которые с указанной даты утрачивают силу <*>.

Внесены дополнения и изменения в процесс установления порядка и сроков сдачи, выдачи наличных белорусских рублей.

Так, для организаций, подразделений, ИП, которые установили сроки сдачи наличных денег, за исключением ежедневной сдачи, предусмотрено новшество. У них появится право не сдавать наличные белорусские рубли в день срока их сдачи в банк, если сумма в кассе не превышает две базовые величины <*>.

Закреплено, что порядок сдачи наличных белорусских рублей, устанавливаемый субъектом хозяйствования самостоятельно в письменной форме, должен предусматривать определение места и способа их сдачи <*>.

Отметим, что устанавливать порядок и сроки сдачи наличных белорусских рублей:

— будут обязаны, как и ранее, субъекты, которые имеют постоянные или ежедневные поступления наличных белорусских рублей (более пяти дней в предыдущем календарном месяце) <*>;

— смогут субъекты хозяйствования, имеющие непостоянные поступления наличных белорусских рублей (не более пяти дней в предыдущем календарном месяце). По своему усмотрению они будут определять порядок и сроки сдачи и (или) сроки выдачи наличных белорусских рублей из своих касс. До 01.06.2019 такие субъекты определяют только сроки выдачи наличных белорусских рублей из своих касс <*>.

Кроме того, субъекты с непостоянными поступлениями наличных самостоятельно в письменной форме, как и ранее, могут определять остаток наличных белорусских рублей. Это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассах по состоянию на конец рабочего дня <*>.

Субъекты, установившие остаток наличных белорусских рублей, должны будут хранить наличные деньги в своих кассах в пределах установленного остатка. А при его превышении излишние деньги должны быть сданы на следующий рабочий день в банк, работникам службы инкассации, на почту. Превышение допускается только в дни выдачи зарплаты, пособий, алиментов, стипендий, пенсий <*>.

Банки больше не будут устанавливать организациям и ИП лимит остатка кассы в наличной иностранной валюте, а также порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты.

Субъекты хозяйствования, которые получают с банковских счетов наличную валюту на расходы, связанные с зарубежными командировками, самостоятельно в письменной форме будут <*>:

— определять необходимость установления остатка наличной иностранной валюты в своих кассах;

— устанавливать размер этого остатка на конец рабочего дня в номинале каждой иностранной валюты или в эквиваленте одного вида валюты.

Хранить наличную валюту в кассе можно будет в пределах установленного остатка. При его превышении валюта должна быть сдана в банк на следующий рабочий день <*>.

Если же субъект не установит остаток наличной иностранной валюты, то остаток будет считаться нулевым. Вся поступившая в кассу за день валюта будет подлежать сдаче в банк на следующий рабочий день <*>.

Не предусмотрена необходимость определения остатка наличной иностранной валюты для уполномоченных лиц, включая кассиров.

Субъекты хозяйствования будут самостоятельно в письменной форме определять для уполномоченных лиц (при необходимости — кассиров) порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты (при наличии таких операций). При наступлении сроков сдачи наличной валюты уполномоченные лица должны будут сдать ее, за исключением установленного им размера потребности в разменной валюте <*>.

Если же уполномоченные лица (кассиры) нарушат установленные им сроки сдачи иностранной валюты, то сумма валюты, находящаяся у них, будет включена в фактический остаток наличной иностранной валюты организации, подразделения, ИП <*>.

Не будут устанавливать остаток наличной иностранной валюты также субъекты хозяйствования, которые получают наличную иностранную валюту за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Вся поступившая в их кассы наличная иностранная валюта подлежит сдаче в банк на следующий рабочий день <*>.

Расширен перечень условий, ограничивающих право субъектов хозяйствования на использование поступивших в их кассы наличных белорусских рублей на текущие нужды. Этим правом нельзя будет воспользоваться не только при аресте денег на счетах, наличии картотеки, приостановлении операций по счетам, но также в случаях замораживания денег и блокирования банковских операций <*>.

Закреплена норма, устанавливающая запрет на использование наличных белорусских рублей, поступивших в кассы субъекта по внешнеторговым операциям. Это связано с тем, что, например, при экспорте денежные средства должны поступать на счета экспортеров <*>.

Будут отменены установленные формы:

— заявления на взнос наличной иностранной валюты <*>;

— заявления на получение наличной иностранной валюты <*>.

Формы этих документов, а также форму заявления на получение наличных белорусских рублей будет разрабатывать обслуживающий банк <*>.

При использовании корпоративных дебетовых карточек их держателям будет разрешено самостоятельно:

— вносить наличные белорусские рубли для зачисления на банковские счета субъекта хозяйствования с применением программно-технических средств, обеспечивающих обслуживание держателей карточек (например, через инфокиоски с функцией пополнения наличными cash-in), а также в кассы объектов «Белпочты» <*>;

— получать наличные деньги с применением программно-технических средств, обеспечивающих обслуживание держателей карточек (например, банкоматов), для последующей их выдачи работникам и (или) иным лицам. Наличные белорусские рубли можно будет получать на текущие нужды организации, включая командировки, наличную иностранную валюты — только для зарубежных командировок <*>.

Подразделения организаций должны будут вести кассовую книгу в случае выдачи из касс этих подразделений наличных денежных средств. Это не касается сдачи наличных денег. То есть обязанность вести кассовую книгу не будет распространяться на подразделения, в которых все поступившие наличные деньги полностью (за исключением разменных денег) сдаются самостоятельно в банк, работникам службы инкассации, кассу организации <*>.

Организациям, применяющим УСН и ведущим учет в книге учета доходов и расходов, разрешат не вести кассовую книгу в иностранной валюте <*>.

Будет упрощен порядок оформления кассовых операций.

Основанием для записей в кассовую книгу будут являться не только ПКО и РКО, но и другие документы, в том числе применяемые банками для оформления приема и выдачи наличных денег <*>.

Например, при получении наличных денег в банке запись в кассовую книгу можно будет вносить на основании РКО банка. Свой ПКО можно не оформлять <*>.

Документом для записи в кассовую книгу при сдаче наличных денег в кассу банка будет являться квитанция к объявлению на взнос наличными в белорусских рублях. А при инкассации кассовую книгу можно будет заполнять на основании препроводительной ведомости. РКО в этих случаях можно не оформлять <*>.

При приеме наличных денег в кассу за товары, работы, услуги без кассового оборудования в установленных случаях достаточно будет оформленной квитанции о приеме наличных денег <*>.

Разрешительная надпись о выдаче наличных денег на платежных ведомостях будет обязательна только в случае, если это определит руководитель организации, подразделения, ИП <*>.

Коммерческие микрофинансовые организации смогут оформлять один РКО на общую сумму микрозаймов, выданную за день, на основании самостоятельно разработанных документов <*>.

Незначительно изменится форма журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличной иностранной валюте. В новой форме нет графы для отражения прихода (расхода) иностранной валюты на оплату труда <*>.

Незначительные изменения внесены также в форму кассовой книги в иностранной валюте. Из нее исключены строки для отражения курса валют и эквивалента оборота валют за день <*>.

Изменится форма книги учета принятых и выданных белорусских рублей. По сравнению с прежней формой в ней предусмотрено больше граф. Это позволит субъектам отражать полную информацию по наличию и движению наличных денег у главного (старшего по должности) кассира <*>.

Кроме того, законодательно закреплены следующие положения <*>:

— организации самостоятельно в письменной форме определяют необходимость ведения книги учета принятых и выданных белорусских рублей, в том числе в подразделениях;

— на суммы наличных денег, которые кассиры сдают главному (старшему по должности) кассиру под расписку в указанной книге, не требуется оформлять ПКО и РКО;

— указанную книгу можно заполнять по строкам на каждого кассира в отдельности либо вести отдельную книгу на каждого кассира;

— разменные деньги можно хранить у главного (старшего по должности) кассира, в кассах организаций, подразделений, в ящике для денег кассового оборудования. Решение о том, где хранить разменные деньги, организации, подразделения определяют самостоятельно в письменной форме.

Вводится новый документ — расписка о приеме наличных белорусским рублей <*>. Ее будет оформлять лицо, имеющее полномочие на сбор наличных денег от подразделений (с численностью работников не более двух человек), уполномоченных лиц (включая кассиров). Расписка будет оформляться в двух экземплярах: первый — предназначен для того, кто принимает деньги, второй — вручается лицу, сдавшему их <*>.

Изменения затронут также сферу расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на предстоящие текущие расходы.

В частности, перечислять аванс на указанные нужды можно будет в том числе на личную дебетовую банковскую карточку работника. Сейчас на эти цели можно выдавать только наличные деньги или корпоративную банковскую карточку <*>.

Установлен единый срок использования подотчетных денег — не более 10 рабочих дней, включая день выдачи (получения). В настоящий момент он составляет 3, 10 и 30 рабочих дней в зависимости от места осуществления расходов и суммы выданных денег <*>.

Скорректирован срок представления отчета об израсходованных суммах. Такой отчет работник будет представлять не позднее 15 рабочих дней по истечении срока, на который выданы деньги, независимо от способа обеспечения работника авансом. Сейчас, например, при получении аванса наличными деньгами работник должен отчитаться не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы <*>.

В части наличных расчетов между организациями и ИП предусмотрены следующие изменения.

Все оптовые организации смогут принимать наличные рубли за проданные товары от других организаций и ИП в сумме не более 100 базовых величин по каждому платежу. Количество субъектов при этом не будет ограничено. Принятую наличку в указанных размерах оптовики не будут включать в свой фактический размер расчетов наличными. В настоящее время такая возможность есть только у оптовиков, которые продают товары за наличные через магазины самообслуживания <*>.

Кроме того, не будут включаться в фактический размер расчетов наличными суммы личных денег, израсходованные работниками в интересах организации, подразделений, а также ИП путем проведения безналичных расчетов с использованием личных дебетовых карточек, электронных денег, иных платежных инструментов <*>.

Как ИП внести выручку на расчетный счет?

Цитата (Какое назначение платежа указать при внесении денег ИП из кассы на расчетный счет?): 100sh г. Пермь
3 августа 2017 в 09:44
Добрый день!
Существует Указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У (ред. от 27.02.2017) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
Это большой документ, как видно из названия, регулирующий вопросы банковской отчётности, то есть касающийся взаимоотношений кредитных организаций и ЦБ РФ. Так вот, символы, указываемые в объявлении на взнос наличными, определяются именно этим документом. Открываем Порядок составления и представления отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте». В этом отчёте приводится весь перечень символов, а после таблицы со всей номенклатурой символов приведён порядок их использования:
Цитата:Символ 19. Поступления наличных денег на счета индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в том числе нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, независимо от указанного в объявлении на взнос наличными деньгами источника их поступления.
Это означает, что вне зависимости от того, какой текст находится в поле «источник поступления» объявления на взнос наличными, в банковском отчёте внесение наличных денег на счёт ИП будет обозначено как «19 Поступления на счета индивидуальных предпринимателей». Даже если в банке ИП заполняет объявление на взнос наличными вручную «выручка», по своим внутрибанковским документам банк проведёт эту операцию как «Поступления на счета индивидуальных предпринимателей». В отчёте банка для ЦБ, для внутрибанковской статистики.

Тема 16. Учёт движения денежных средств.

Лекция 16.

Продолжительность: 2 часа

Тема 16. Учёт движения денежных средств.

Основные теоретические вопросы.

1. Налично-денежные расчёты с населением с применением контрольно-кассовых машин. Обязанности кассира.

2. Приходные и расходные кассовые операции.

3. Порядок ведения кассовых операций.

4. Составление отчётов кассира, сдача денежной выручки.

Рис.1. Чек ККТ

Перед началом работы на ККТ кассир-операционист получает у директора, его заместителя или главного (старшего) кассира все необходимое для работы (ключи от ККТ, разменную монету и купюры в количестве, необходимом для расчетов с покупателя­ми, принадлежности для работы и обслуживания машины). Кас­сиру-операционисту запрещается иметь в кассе личные деньги иденьги, неучтенные через ККТ (кроме денег, выданных перед на­чалом работы).

Директор предприятия (его заместитель, дежурный админист­ратор) обязан:

вместе с кассиром снять показания счетчиков ККТ и сверить их с показаниями, записанными в книгу кассира-операционистаза предыдущий день;

убедиться в совпадении показаний и занести их в книгу касси­ра-операциониста за текущий день на начало работы и заверить своими подписями;

оформить начало контрольной ленты, указав на ней тип и за­водской номер машины, дату и время начала работы, показания счетчиков. Данные на контрольной ленте заверить подписями;

выдать кассиру-операционисту ключи от замка ККТ;

обеспечить кассира разменной монетой и купюрами в пределах размера остатка денежных средств по кассе, в количестве, необхо­димом для расчетов с покупателями, а также чековыми лентами соответствующих размеров, красящей лентой и другими расходны­ми материалами, предусмотренными для данного типа машины;

дать указание кассиру-операционисту о начале работы, убе­дившись в исправности ККТ и готовности рабочего места к нача­лу работы.

Кассир-операционист обязан заправить чековую и контрольную ленты, установить дататор на текущую дату, перевести нумератор на нули и проверить работу ККТ путем получения двух-трех нуле­вых чеков (нулевые чеки прилагаются в конце дня к кассовому отчету).

Кассир-операционист или другое материально-ответственное лицо в течение смены при обслуживании каждого покупателя обязаны:

определить общую сумму покупки и назвать ее покупателю;

получить от покупателя деньги за товар, четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у по­купателя;


напечатать чек;

назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету необходимо выдать одновременно).

При закрытии аптеки или по прибытии инкассатора, если по графику он прибывает до закрытия аптеки, кассир-операционист должен подготовить денежную выручку, составить кассовый от­чет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру. Представитель админист­рации (директор, заместитель) в присутствии кассира-операци­ониста снимает показания счетчиков ККТ и вынимает из кассо­вой машины использованную в течение дня контрольную ленту. Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты, указав на ней тип и номер машины, показания счетчи­ков, дневную выручку, дату и время окончания работы. Показа­ния на конец рабочего дня вписываются в Книгу кассира-операциониста.

По показаниям счетчиков на начало и на конец рабочего дня определяется сумма выручки, которая должна соответствовать по­казаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте.

После снятия показаний счетчиков, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в Книге кассира-операциониста и скрепляется подписями кассира и представите­ля администрации.

Закончив оформление кассовых документов, кассир-операцио­нист производит межремонтное обслуживание машины и готовит ее к следующему дню в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип кассовой техники. После проведе­ния технического обслуживания кассир-операционист отключает ККТ и сдает ключи от нее директору, дежурному администратору или старшему (главному) кассиру на хранение под расписку.

Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после проведения последней инвентаризации и подписания ее ре­зультатов, а в случае недостачи — до окончания рассмотрения дела.


При организации расчетов за наличные денежные средства руководитель аптеки должен обеспечить:

соответствие марки используемых аптекой ККТ государствен­ному реестру;

регистрацию ККТ в налоговых органах по месту нахождения предприятия;

исправность ККТ;

соблюдение правил эксплуатации ККТ и ведения кассовых операций;

ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с приобретением, регистрацией, вводом в эксплуата­цию и применением ККТ;

беспрепятственный доступ к ККТ работникам налоговых орга­нов;

соблюдение лимита расчетов наличными между юридически­ми лицами;

соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе аптеки.

Контроль за соблюдением порядка использования ККТ, пол­нотой учета выручки, выдачей чеков покупателям возложен на налоговые органы. За нарушения порядка применения ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением на предприятие налагаются штрафы.

Кодексом Российской Федерации об административных право­нарушениях (ст. 14.5) предусмотрено, что продажа товаров без применения в установленных законом случаях контрольно-кас­совых машин наказывается наложением штрафа на должностных лиц — от 30 до 40 МРОТ, на юридических лиц — от 300 до 400 МРОТ.

Сдача денежной выручки.

В конце рабочего дня кассир-операционист сдает выручку стар­шему кассиру или сразу в банк через инкассацию. При этом день­ги должны быть подобраны по купюрам. Операцию передачи вы­ручки инкассаторам оформляют с помощью препроводительнойведомости, в которой указываются сдатчик и получатель выруч­ки, банковские реквизиты, согласно которым зачисляются сред­ства. Оборотная сторона ведомости содержит покупюрный пере­чень всей передаваемой денежной наличности.

Первый экземпляр препроводительной ведомости, оформлен­ный в установленном порядке, кассир вкладывает в сумку с де­нежной наличностью, после чего пломбирует ее. Данную сумку и второй экземпляр препроводительной ведомости, называемый накладной, кассир передает инкассатору в обмен на пустую с со­ответствующей нумерацией.

В Журнале регистрации кассир обозначает сданную сумму вы­ручки и номер сумки, дает его на подпись инкассатору, который фиксирует дату и время приема средств. В кассе остаются денеж­ные средства только в пределах лимита.

Полученную от инкассатора сумку с денежной наличностью в банке вскрывают и сверяют вложенные средства с данными пре­проводительной ведомости. В случае обнаружения несоответствия сумм или неплатежных денежных знаков работниками банка в од­ностороннем порядке составляется акт, форма которого имеется на препроводительной ведомости. После проверки деньги зачис­ляются на счет аптечной организации, что подтверждается воз­вратом второго экземпляра ведомости в бухгалтерию.

В последнее время на практике часто используется такой поря­док сдачи торговой выручки, при котором наличные средства сдает непосредственно представитель организации в дневные и вечер­ние кассы банков, предприятиям связи. Такая операция оформля­ется в обычном порядке с составлением расходного кассового ордера, подтверждающего выбытие выручки из кассы, и объявле­ния на взнос наличными.

Представитель администрации в присутствии кассира-опера­циониста снимает показания секционных и контрольных счетчи­ков (регистров), вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту или получает ее распечатку и подписывает конец контрольной ленты (распечатки), указывая на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время оконча­ния работы. Выручка определяется по разнице показаний счетчи­ков на начало и конец дня.

После снятия показаний счетчиков (регистров) либо распе­чатки, определения и проверки фактической суммы выручки де­лается запись в Журнале кассира-операциониста, которая скреп­ляется подписями кассира и представителя администрации.

Приходные кассовые операции

Тема лекции : «УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ».

План лекции:

  1. Ведение кассовых операций.

  2. Приходные кассовые операции.

  3. Расходные кассовые операции

Расчеты аптечного предприятия с юридическими и физическими лицами возможны двумя путями:

1. За безналичный расчет, через контрольно-кассовые аппараты

2. Безналичный расчет через банк на расчетный счет предприятия.

Порядок денежных расчетов с населением регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.06.2012) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Все кассовые операции деляться на два вида:

  1. Приходные, которые могут оформляться приходными кассовыми ордерами.

  2. Расходные операции – оформляются расходными кассовыми ордерами.

  1. поступление в кассу выручки от реализации аптечных товаров

  2. выручка мелкорозничной аптечной сети

  3. возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных сумм

  4. оплата предметов, выданных на прокат

  5. поступление денег на заработную плату

Расходные кассовые операции

  1. сдача выручки

  2. выплата зарплаты

  3. выдача денег под отчет на командировочные и др. цели

  4. возврат залоговых сумм

>Оформление приходных кассовых операций

1. Поступление в кассу выручки от реализации аптечных товаров

Аптеки проводят налично-денежные операции. Ведение кассовых операций поручается кассиру или фармацевту. Кассир несет мат. ответственность за сохранность всех принятых ценностей.

Прием наличных денег за проданный товар осуществляется через контрольно-кассовую машину (ККМ).

Аптечные предприятия обязаны:

— зарегистрировать контрольно-кассовую машину (ККМ) в гос.налоговой инспекции (ГНИ)

— использовать исправные контрольно-кассовые машины

— выдавать покупателю отпечатанный чек

— обеспечивать беспрепятственный доступ к контрольно-кассовым машинам работников гос.налоговой инспекции и центра технического обслуживания (ЦТО)

Допускается использование моделей контрольно-кассовых машин, внесенных в Государственный реестр контрольно-кассовых машин. Информацию об этих моделях можно узнать в налоговых органах или в центре технического обслуживания (ЦТО).

Контрольно-кассовые машины должны быть с фискальной памятью (пароль налоговой инспекции на контрольные суммирующие счетчики) и средствами визуального контроля.

(Средства визуального контроля представляют объемные голограммы со словами «Гос.реестр» и год реализации контрольно-кассовых машин и голограмма центра технического обслуживания (ЦТО) «Сервисное обслуживание» с указанием года, в котором касса поставлена на техническое обслуживание в ЦТО. Голограммы размещаются на стороне контрольно-кассовой машины, обращенной к покупателю).

Эксплуатация контрольно-кассовой машины без средств визуального контроля не допускается.

Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на сервисное, техническое обслуживание и ремонт в фирме, имеющей лицензию, а также должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции; днем регистрации считается день ввода пароля, в этот же день в налоговой инспекции на данный кассовый аппарат заводится (книга) журнал кассира-операциониста форма КМ-3 (Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132″Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»).

Страницы журнала прошнурованы, пронумерованы и скреплены подписями налогового инспектора, директора и главного бухгалтера аптеки и печатью.

В книге указывается:

1. заводской № контрольно-кассовой машины

2. показания счетчиков на начало рабочего дня

3. показания счетчиков на конец рабочего дня

4. выручка аптеки за день (смену)

5. сдано директору (в банк)

6. остаток на конец рабочего дня

Записи в книге производятся в хронологическом порядке в начале и в конце дня, без помарок. Исправления оговариваются и заверяются подписями кассира-операциониста, директора аптеки и главного бухгалтера.

Работа фармацевта (кассира) в течении смены (рабочего дня).

К работе на кассовом аппарате допускаются лица освоившие правила эксплуатации контрольно-кассовой машины в объеме технического минимума и изучившие типовые правила эксплуатации контрольно-кассовой машины.

С лицами, допущенными к работе заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Администратор вместе с кассиром обязан снять показания счетчика кассового аппарата на начало смены и сделать запись в книге кассира-операциониста, подтвердить показания подписями.

Оформить начало контрольной ленты, указав на ней:

— тип и заводской номер ККМ

— дату и время начало работы

— показания счетчиков

— подписи кассира и администратора

Проверить и при необходимости заправить чековую, контрольную ленты; проверить дату, напечатать 2-3 чека без обозначения суммы (нулевые) с целью проверки четкости реквизитов.

Обязанности кассира

1. Обеспечить тщательный уход за ККМ, содержать ее в чистоте и порядке.

2. Каждому покупателю определить общую сумму покупки по показаниям индикатора кассовоц машины.

3. Получить от покупателя деньги за товар.

4. Четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя.

5. Напечатать чек.

6. Назвать сумму сдачи и выдать ее покупателю вместе с чеком.

7. Только после окончательного расчета с покупателем кассир убирает полученные от покупателя деньги в денежный ящик кассового аппарата.

В случае ошибки кассира необходимо составить и оформить совместно с администрацией акт о возврате денежных сумм покупателю, погасить чек, наклеить на лист бумаги и приложить к акту.

Кассир не имеет права:

— снимать кассу без разрешения администрации

— не выдавать кассовый чек покупателю

— покидать кассовую кабину без уведомления администрации и не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ.Все ключи (от кабины, рабочий ключ от кассовой машины и денежного ящика) должны находиться у кассира.

— иметь в кассе личных денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы).

В конце рабочего дня, смены процедура снятия показания счетчиков повторяется.

Представитель администрации подписывает книгу кассира-операциониста и конец контрольной ленты, указав на ней тип и № машины, показания счетчиков, дневную выручку, дату и время окончания работы.

Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после подписания результатов последней инвентаризации, а в случае недостачи – до окончания рассмотрения дела.

Предприятия могут оставлять в кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с директором предприятия и при необходимости могут быть пересмотрены.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *